ายเหตุประกอบงบการเงิน ไตรมาส 3/2541

บริษัทบันทึกรับรู้ส่วนขาดของผู้ถือหุ้นของบริษัทร่วมและกิจการร่วมค้าตามวิธีส่วนได้เสีย จำนวน ประมาณ 80.08 ล้าน บาท และได้แสดงภายใต้หนี้สินอื่นในงบการเงิน ณ วันที่ 30 กันยายน 2540 เงินลงทุนในหลักทรัพย์หุ้นทุนในความต้องการของตลาดประเภท ไม่หมุนเวียน มีราคาตลาด รวมต่ำกว่าราคาทุนรวม จำนวนเงิน 203.75 ล้านบาท บริษัทยังไม่ ได้บันทึกขาดทุนที่ยังไม่เกิดจากการประเมินราคา หลักทรัพย์ดังกล่าวในส่วนของผู้ถือหุ้นในงบดุล การบันทึกเงินลงทุนในบริษัทร่วม โดยวิธีส่วนได้เสียในงบการเงินสำหรับระยะเวลา 3 เดือน และ 9 เดือน สิ้นสุดวันที่ 30 กันยายน 2541 ได้ใช้ข้อมูลทางการเงินเพื่อการตีราคาเงินลง ทุนที่จัดทำโดยผู้บริหารของบริษัทร่วม ซึ่งยังมิได้รับการ ตรวจสอบหรือสอบทานโดยผู้สอบบัญชีตาม มาตรฐานการสอบบัญชี หรือ มาตรฐานการสอบทานงบการเงิน การบันทึกเงินลงทุนในบริษัทย่อยและบริษัทร่วม โดยวิธีส่วนได้เสียในงบการเงินสำหรับระยะ เวลา 3 เดือน และ 9 เดือน สิ้นสุดวันที่ 30 กันยายน 2540 ได้ใช้ข้อมูลทางการเงินเพื่อการ ตีราคาเงินลงทุนที่จัดทำโดยผู้บริหารของบริษัทย่อยและ บริษัทร่วม ซึ่งยัง มิได้รับการตรวจสอบหรือ สอบทานโดยผู้สอบบัญชีตามมาตรฐานการสอบบัญชี หรือมาตรฐานการ สอบทานงบการเงิน ในปี 2539 และ 2538 บริษัทร่วมแห่งหนึ่งได้เพิ่มทุนจดทะเบียนโดยออก จำหน่ายหุ้นเพิ่มทุนในราคาที่สูงกว่าราคาตาม มูลค่า แก่ผู้ถือหุ้นใหม่ทั้งจำนวน โดยมีผลให้ส่วนได้ เสียของบริษัทในบริษัทร่วมดังกล่าวเพิ่มขึ้นจำนวน 43.12 ล้านบาท และ 25.71 ล้านบาท ตามลำ ดับ บริษัทได้บันทึกส่วนได้เสียที่เพิ่มขึ้นจากการเพิ่มทุนจดทะเบียนของบริษัทร่วมดังกล่าว เป็นส่วน เกินของราคาตามบัญชีที่สูงกว่าราคาทุนของเงินลงทุน งวด 2541 บริษัทได้จำหน่ายเงินลงทุนในบริษัทร่วมและบันทึกโอนส่วนเกินของราคาตามบัญชี ที่สูงกว่าราคาทุนคงเหลือ เป็นรายได้ทั้งจำนวน แสดงไว้ในงบกำไรขาดทุน 5.2 ลูกหนี้จากกิจการที่เกี่ยวข้องกัน ประกอบด้วย งบการเงินรวม งบการเงินเฉพาะของบริษัท 2541 2540 2541 2540 พันบาท พันบาท พันบาท พันบาท บริษัทย่อย บริษัท ซิโน-ไทย คอนสตรัคชั่น เซอร์วิส จำกัด - - 4,644 1,349 บริษัท ซิโน-ไทย รีซอร์เซส ดีเวลลอปเม้นท์ จำกัด (มหาชน) - - 18 - รวม - - 4,662 1,349 งบการเงินรวม งบการเงินเฉพาะของบริษัท 2541 2540 2541 2540 พันบาท พันบาท พันบาท พันบาท บริษัทร่วม บริษัท เอสทีพี แอนด์ ไอ จำกัด (มหาชน) - 34,108 - 32,606 บริษัท ซีบีไอ เอสที จำกัด - 155 - 155 บริษัท เอซีเอส เอเชีย จำกัด 12 12 12 12 บริษัท เอซีเอส เอเชีย (1996) จำกัด 1,811 1,060 1,811 1,060 บริษัท เอ็ม เอ็ม อาร์ เอเชีย จำกัด 6,962 1,766 6,474 1,693 บริษัท ไทย เมนเทนแนนซ์ คอนแทรคติ้ง จำกัด 715 55,795 715 55,795 9,500 92,896 9,012 91,321 งบการเงินรวม งบการเงินเฉพาะของบริษัท 2541 2540 2541 2540 พันบาท พันบาท พันบาท พันบาท กิจการร่วมค้า กิจการร่วมค้า ฟิลิพพ์ ฮอลส์แมนน์ (ไทย) / ยู.ที.เอ็ม./ ซิโน-ไทย 39,956 1,999 39,956 1,999 กิจการร่วมค้า ซือบลิน-ดับบลิว แอนด์ เอฟ-สเตคอน 4,796 5,486 4,796 5,486 กิจการร่วมค้า บริษัท โต เมน เอ็นเตอร์ไพรส์ (กรุงเทพ) จำกัด / บริษัท ซิโน-ไทย เอ็นจีเนียริ่ง แอนด์ คอนสตรัคชั่น จำกัด (มหาชน) / บริษัท โทเท็มส์ จำกัด 587 - 587 - 45,339 7,485 45,339 7,485 งบการเงินรวม งบการเงินเฉพาะของบริษัท 2541 2540 2541 2540 พันบาท พันบาท พันบาท พันบาท บริษัทอื่น 2,547 3,045 2,547 3,045 รวม 57,386 103,426 61,560 103,200 5.3 เจ้าหนี้เฉพาะส่วนที่เกี่ยวข้องกับกิจการที่เกี่ยวข้องกัน ประกอบด้วย งบการเงินรวม งบการเงินเฉพาะของบริษัท 2541 2540 2541 2540 พันบาท พันบาท พันบาท พันบาท บริษัทย่อย บริษัท ซิโน-ไทย คอนสตรัคชั่น เซอร์วิส จำกัด - - 1,301 900 บริษัท ซิโน-ไทย รีซอร์เซส ดีเวลลอปเม้นท์ จำกัด (มหาชน) - - 8 5,000 รวม - - 1,309 5,900 งบการเงินรวม งบการเงินเฉพาะของบริษัท 2541 2540 2541 2540 พันบาท พันบาท พันบาท พันบาท บริษัทร่วม บริษัท เอสทีพี แอนด์ ไอ จำกัด (มหาชน) - 1,820 - 41 บริษัท เอช ที อาร์ จำกัด 217 1,021 217 1,021 บริษัท เอซีเอส เอเชีย จำกัด 96 76 96 76 บริษัท เอ็ม เอ็ม อาร์ เอเชีย จำกัด 409 409 409 409 บริษัท ไทย เมนเทนแนนซ์ คอนแทรคติ้ง จำกัด - 26,540 - 26,540 รวม 722 29,866 722 28,087 งบการเงินรวม งบการเงินเฉพาะของบริษัท 2541 2540 2541 2540 พันบาท พันบาท พันบาท พันบาท บริษัทอื่น 3,790 3,790 3,790 3,790 รวม 4,512 33,656 5,821 37,777 5.4 ลูกหนี้จากกิจการที่เกี่ยวข้องกันที่มีปัญหาในการชำระหนี้ แยกตามอายุหนี้ที่ค้างชำระได้ดังนี้ งบการเงินรวม งบการเงินเฉพาะของบริษัท 2541 2540 2541 2540 พันบาท พันบาท พันบาท พันบาท ตั้งแต่ 5 เดือน ถึง 12 เดือน 3,034 56,415 2,546 56,393 มากกว่า 12 เดือน ขึ้นไป 9,570 - 2,438 - รวม 12,604 56,415 4,984 56,393 5.5 รายการบัญชีที่สำคัญเกี่ยวข้องกับกิจการที่เกี่ยวข้องกันในงบการเงินสำหรับระยะเวลา 9 เดือน สิ้นสุดวันที่ 30 กันยายน ประกอบด้วย งบการเงินรวม งบการเงินเฉพาะของบริษัท 2541 2540 2541 2540 พันบาท พันบาท พันบาท พันบาท รายได้จากการก่อสร้าง - 115,526 - 115,526 รายได้ค่าบริการ ค่าเช่า และอื่น ๆ - 40 1,207 1,536 ดอกเบี้ยรับ - - 7,097 5,409 ซื้ออุปกรณ์ - - 1,562 3,124 ค่าบริการคอนกรีตและอื่น ๆ - - 1,299 748 หมายเหตุ 6 - เงินสดและรายการเทียบเท่าเงินสด เงินสดและรายการเทียบเท่าเงินสด ณ วันที่ 30 กันยายน 2541 ประกอบด้วย งบการเงินรวม งบการเงินเฉพาะของบริษัท พันบาท พันบาท เงินสดและเงินฝากธนาคาร 642,773 613,663 หัก เงินเบิกเกินบัญชีธนาคาร (220,547) (160,533) เงินสดและรายการเทียบเท่าเงินสด - สุทธิ 422,226 453,130 หมายเหตุ 7 - ลูกหนี้การค้า ลูกหนี้การค้า ณ วันที่ 30 กันยายน ประกอบด้วย งบการเงินรวม งบการเงินเฉพาะของบริษัท 2541 2540 2541 2540 พันบาท พันบาท พันบาท พันบาท ลูกหนี้การค้า 977,803 1,610,531 891,364 1,421,084 งานก่อสร้างส่วนที่ยังไม่ได้เรียกเก็บเงิน ตามใบกำกับสินค้า 499,543 583,669 499,543 583,669 รวม 1,477,346 2,194,200 1,390,907 2,004,753 หัก ค่าเผื่อหนี้ สงสัยจะสูญ (199,042) (39,114) (187,262) (35,385) ลูกหนี้การค้า - สุทธิ 1,278,304 2,155,086 1,203,645 1,969,368 ลูกหนี้การค้าที่มีปัญหาในการชำระหนี้ แยกตามอายุหนี้ที่ค้างชำระได้ดังนี้ งบการเงินรวม งบการเงินเฉพาะของบริษัท 2541 2540 2541 2540 พันบาท พันบาท พันบาท พันบาท ตั้งแต่ 5 เดือนถึง 12 เดือน 224,858 122,528 181,733 106,094 มากกว่า 12 เดือน ขึ้นไป 229,922 132,422 204,962 125,083 รวม 454,780 254,950 386,695 231,177 หมายเหตุ 8 - ผลขาดทุนจากการใช้ระบบแลกเปลี่ยนเงินตราแบบลอยตัว ณ วันที่ 30 กันยายน 2540 บริษัทใหญ่และบริษัทย่อยบันทึกผลขาดทุนขาดทุนจากการใช้ ระบบแลกเปลี่ยนเงินตราแบบ ลอยตัวจำนวนเงินประมาณ 945 ล้านบาท และ 93 ล้านบาท ตามลำดับในงบกำไรขาดทุน หมายเหตุ 9 - เงินกู้ยืมระยะยาว ในปี 2539 บริษัทใหญ่ได้กู้ยืมเงินจากธนาคารและสถาบันการเงินต่างประเทศซึ่งเป็นผู้ ให้กู้ร่วม 19 แห่ง จำนวนเงิน 80,000,000 เหรียญสหรัฐ และจากธนาคารต่างประเทศแห่งหนึ่ง จำนวนเงิน 5,000,000 เหรียญสหรัฐ อัตราดอกเบี้ย อ้างอิงอัตรา SIBOR โดยมีกำหนดชำระ เงินต้นและดอกเบี้ยภายในระยะเวลา 3 ปีจากวันที่มีการเบิกถอนเงินกู้และทุก 6 เดือนตามลำดับ และผู้ให้กู้มีสิทธิเรียกร้องให้บริษัทใหญ่ชำระคืนเงินกู้ก่อนกำหนดภายในระยะเวลา 2 ปีจากวันที่มี การ เบิกถอนเงินกู้ ทั้งนี้มีข้อกำหนดการกู้ยืมที่สำคัญ เช่น การที่บริษัทจะต้องดำรงอัตราส่วนทาง การเงินที่สำคัญให้เป็นไป ตามข้อกำหนด ในปี 2540 จนถึงปัจจุบัน บริษัทไม่สามารถดำรงอัตรา ส่วนทางการเงินดังกล่าวได้ ซึ่งอาจทำให้เจ้าหนี้ สามารถเรียกหนี้เงินกู้คืนได้ทันที ณ วันที่ 30 กันยายน 2541 บริษัทย่อยมีเงินกู้ยืมระยะยาวจำนวนเงิน 147 ล้านบาท ถูกจัด ประเภทเป็นเงินกู้ยืมระยะ ยาวที่เจ้าหนี้สามารถเรียกคืนได้ทันที แสดงไว้ภายใต้หนี้สินหมุนเวียน เนื่องจากบริษัทย่อยไม่สามารถปฏิบัติตามเงื่อน ไขการกู้ยืมเงิน หมายเหตุ 10 กำไรจากการประนอมหนี้ ในงวด 2541 บริษัทและบริษัทย่อยได้ขอประนอมหนี้กับธนาคารแห่งหนึ่ง ตามสัญญาลงวันที่ 26 สิง หาคม 2541 บริษัทได้บันทึกล้างบัญชีเงินเบิกเกินบัญชีธนาคารจำนวนเงินประมาณ 8.51 ล้านบาท และบริษัทย่อยบันทึกล้าง บัญชีเงินกู้ยืมจากธนาคาร จำนวนเงินประมาณ 121.87 ล้านบาท ลูกหนี้ การค้าและตั๋วเงินรับ จำนวนเงินประมาณ 32 ล้านบาท และ 41.62 ล้านบาท ตามลำดับ และ ได้บันทึกส่วนต่างของหนี้สินที่ลดลง จำนวนเงินประมาณ 56.76 ล้านบาท เป็นกำไรจากการประ นอมหนี้ แสดงเป็นรายการพิเศษในงบกำไรขาดทุน ในงวด 2540 บริษัทย่อยได้ขอประนอมหนี้กับธนาคารแห่งหนึ่ง ตามหนังสือหารือของบริษัท เลขที่ SDS 26/2540 ลงวันที่ 30 เมษายน 2540 และธนาคารดังกล่าวได้ตอบรับการประ นอมหนี้ตามหนังสือตอบข้อหารือของธนาคารเลขที่ ธ.4- 400232 ลงวันที่ 7 พฤษภาคม 2540 และ ธ.4-400300 ลงวันที่ 13 พฤษภาคม 2540 และบริษัทได้บันทึกล้างบัญชีเงิน กู้ยืม บัญชีเงิน เบิกเกินบัญชี และดอกเบี้ยจ่ายค้างจ่าย จำนวนเงินรวมประมาณ 99 ล้านบาท และบันทึกหนี้สินเงิน กู้ยืม จากธนาคารดังกล่าวขึ้นใหม่ จำนวนเงินประมาณ 43 ล้านบาท และได้บันทึกส่วนต่างของหนี้ สินที่ลดลง จำนวนเงิน ประมาณ 56 ล้านบาท เป็นกำไรจากการประนอมหนี้ในงบกำไรขาดทุน บริษัทได้จ่ายชำระหนี้ดังกล่าวและปลดจำนอง แล้วเมื่อวันที่ 4 สิงหาคม 2540 หมายเหตุ 11 - ภาระผูกพันและหนี้สินที่อาจเกิดขึ้น บริษัทและบริษัทย่อยมีภาระผูกพันและหนี้สินที่อาจเกิดขึ้น ณ วันที่ 30 กันยายน 2541 ดังนี้ ล้านบาท ภาระค้ำประกันสินเชื่อให้แก่บริษัทในเครือ 19.38 หนังสือค้ำประกันที่ออกโดยสถาบันการเงินในนามบริษัท 1,734.10 เลตเตอร์ออฟเครดิตในนามบริษัท 6.92 ภาระค้ำประกันสินเชื่อให้แก่บริษัทที่เกี่ยวข้องกัน 269.49 บริษัทถูกฟ้องร้องดำเนินคดี 33.50 บริษัทยังมีภาระค้ำประกันแก่กิจการที่เกี่ยวข้องกันนอกเหนือจากภาระค้ำประกันดังกล่าวข้างต้นอีกจำ นวน 309.36 ล้านบาท แต่ผู้ร่วมทุนในกิจการที่เกี่ยวข้องกันดังกล่าวข้างต้นได้มีหนังสือค้ำประกัน จากธนาคารค้ำประกันกลับให้ บริษัทเต็มวงเงิน อันทำให้บริษัทไม่มีความเสี่ยงจากภาระค้ำประกัน ดังกล่าวแต่อย่างใด ณ วันที่ 30 กันยายน 2541 บริษัทและบริษัทย่อยมี (สินทรัพย์) หนี้สินสุทธิ ที่เป็นเงินตราต่างประ เทศ ซึ่งบริษัทไม่ได้ทำ สัญญาประกันความเสี่ยงจากอัตราแลกเปลี่ยน ดังนี้ สกุลเงิน จำนวนเงิน ฟรังก์ฝรั่งเศส 1,007,684.09 ชิลลิ่งออสเตรีย 15,702,565.09 ปอนด์สเตอร์ลิง 882,883.60 มาร์กเยอรมนี 1,419,144.31 ดอลลาร์สหรัฐฯ 93,009,766.57 เยน 9,913,500.00 ลีร์อิตาลี 2,866,320.00 ดอลลาร์สิงคโปร์ 856,800.00 หมายเหตุ 12 ปัญหาปี ค.ศ. 2000 (ยังไม่ได้สอบทาน) บริษัทได้เริ่มดำเนินการแก้ไขและปรับปรุงระบบคอมพิวเตอร์ เพื่อแก้ไขปัญหาปี ค.ศ. 2000 แล้ว โดยคาดว่าจะกำหนด เสร็จภายในเดือนพฤษภาคม 2542 และรายจ่ายที่เกี่ยวข้องมีจำนวนเงินไม่ มีสาระสำคัญ ถึงแม้บริษัทคาดว่าจะสามารถ ทำการแก้ไขปรับปรุงระบบคอมพิวเตอร์ได้ทันเมื่อถึงปี ค.ศ. 2000 บริษัทยังคงมีความเสี่ยงต่อการที่บริษัทอื่นที่บริษัท ดำเนินธุรกิจด้วย อาจไม่สามารถ แก้ไขปรับปรุงระบบได้ทันกาล และอาจมีผลกระทบต่อการดำเนินงานของบริษัทได้ ซึ่ง บริษัทยังไม่ สามารถประมาณผลเสียหายที่อาจเกิดขึ้นได้ในขณะนี้ หมายเหตุ 13 - การจัดประเภทรายการใหม่ งบการเงินสำหรับระยะเวลา 3 เดือน และ 9 เดือน สิ้นสุดวันที่ 30 กันยายน 2540 ที่นำมา แสดงเปรียบเทียบได้จัด ประเภทรายการใหม่ให้สอดคล้องกับงบการเงินสำหรับระยะเวลา 3 เดือน และ 9 เดือน สิ้นสุดวันที่ 30 กันยายน 2541 ***